比尔盖茨基金会正常运转 ——家族基金会作为财富传承工具
北京时间5月4日凌晨,比尔盖茨发布和妻子梅琳达·盖茨离婚的消息,宣布决定结束27年的婚姻关系。对于广大吃瓜群众而言，最为关心的无非两个问题，为什么离婚？财产怎么分？
“我们不再认为在生命的下一阶段，我们可以以夫妻关系继续共同成长。”这场堪称史上最昂贵的离婚，同时也可能是史上最励志的离婚之一，竟是因为不能再共同成长，着实令人感慨。
而关于财产的分配细节，两人并未透露，但专门提到两人将继续共同运行比尔盖茨基金会。 根据公开信息显示，盖茨已将自己的绝大多数股份转移至比尔及梅琳达·盖茨基金会，他披露在外微软的公开流通股份，只有1.37%，价值260亿美金左右，而仅比尔及梅琳达·盖茨基金会，资产总额却已高达510亿美元。
此时，基金会作为婚变/继承风险防范工具，作用开始凸显。无论二人的财产怎么分割，对基金会的影响注定微乎其微。
基金会属于非营利法人中的捐助法人，可以独立的行使民事权利、履行民事义务，同时它没有股东不能分红，资产无法被继承，即使被注销，剩余财产应会按照章程用于公益目的，或转入其他基金会。正是由于这种特性，国内外的富豪往往会成立家族基金会（尤以国外居多），同时设立信托为基金会赚取收益，这样既隔离了商业风险，也防范了可能发生的继承冲突，同时也达成了公益目的，将保障、传承和公益融为一体，是天然的财富传承工具和家族风险防范工具。 比尔·盖茨即为基金会设立双层结构。比尔·盖茨基金会本身并不营利，它的收入均来自于比尔·盖茨信托，通过比尔·盖茨信托赚钱之后收益给到比尔·盖茨基金会。简而言之，信托负责赚钱，而基金会负责花钱。 而信托的财产独立性特点再次将风险隔离在外，使得基金会得以永续长存，始终为章程所设立的目的持续正常运转。 第一，家族基金会重要的教化功能。对于一个家族而言，尤其是人数、财产较多的大家族而言，教化和传承是第一位的。中国的很多富一代都是艰苦奋斗中闯过来的，他们深知今天幸福生活的来之不易，但巨额的财富对于子女的成长而言，并不见得是一件好事。通过家族基金会开展慈善活动，使家族成员均切身参与和感受慈善活动，往往可以培养家族成员的“三心”，同理心，知足心，感恩心。通过对贫困、弱势人群的帮扶和救助，培养同情心，学会换位思考，通过贫富的对比，珍惜眼前来之不易的生活，学会感恩前辈、感恩一切帮助自己或被自己帮助的人，这对于从小锦衣玉食的富二代群体是弥足珍贵的财富。 第二，家族基金会具有亲情纽带功能。洛克菲勒家族成立了一系列基金会，这些基金会在促进家族成员团结、提升家族成员能力以及塑造家族形象方面都提供了很好的榜样案例。比如，洛克菲勒兄弟基金会就是为了弥合不同成员之间的慈善理念差异，加强彼此的沟通和联系，通过这个纽带加强了家族成员之间内部的联系、沟通，有助于促进家族成员之间的团结和合作;同时洛克菲勒家族的各个成员各自都有很多的社会资源，通过联合实现了资源共享，这时的家族基金会就变成了一个平台，通过这个平台可以帮助家族成员提升社交能力和扩大人脉。 第三，家族基金会可以将财富固定下来，并专门用于公益慈善事业，形成了可持续的财富使用形式。事实证明，巨大的财富可以进行代际保持。其秘密不在于守财，而在于正确地使用财富，而家族基金会就是最佳的模式。例如美国的洛克菲勒这样拥有雄厚资本的家族，经历了6代人，依然长盛不衰。 虽然家族基金会有众多优势，但由于中国的家族基金会起步较晚发展缓慢，这与我国现行法律制度也不无关系。 2019年1月1日，《慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法》正式施行，对我国慈善资产管理具有重要意义，因而有人将2019年称为“慈善资产管理元年”。相关研究报告显示，我国慈善资产管理普遍存在投资行为保守的现象，2/3以上的基金会只存款不投资，由此可能导致投资业绩不佳。其主要原因包括：慈善组织所有权缺位，导致受托人的定位及其权利义务模糊；在慈善认知和伦理方面，秉持捐款是神圣而不能承受投资风险的观念；行业内存在慈善组织“投资损失须由理事赔偿”的不实流言；慈善组织投资缺乏信息披露标准和评价标准。 此外，我国基金会投资收入需要缴纳企业所得税,也是一大痛点。而04年出台的《基金会管理条例》其中又规定非公募基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年基金余额的8%，因此不少基金会的资产在不断缩水，难以持续。
因此，一个架构清晰、高效持续的基金会组织设计便显得尤为重要，此所谓“机制在先，发展在后”，一个良好的机制是保证基金会延绵连续的发挥效用的基石。
马云基金会采取和比尔盖茨基金会类似的双层设计，使用信托为基金会赚取收益，基金会负责按照其章程完成其目的； 美的创始人何享健效仿比尔·盖茨夫妇，同时利用慈善信托与家族基金会两种慈善工具，其中慈善信托用于受让上市公司美的控股有限公司的股权，收益则分配至家族基金会，由基金会具体开展慈善项目。在这种分工协作下，资金的来源、保值以及增值均由慈善信托完成，而家族基金会注重于慈善活动的实施与监管，不失为一种高效的慈善运行方案。 我国最早依《基金会管理条例》成立的老牛基金会系蒙牛创始人牛根生创立，采取了创始人与秘书长会商制，牛根生先生在老牛基金会中并未担任实质性职务,更多的是从大方向上为基金会提供建议和指导;而由秘书长担任基金会的法定代表人,承担基金会运作过程中的责任和义务。秘书长与牛根生先生之间设立定期会商机制,就基金会运作进行沟通并听取他的意见、建议和战略指导。 此外，并非只有只有大富豪才能做家族基金会,目前我国注册非公募基金会的门槛是两百万人民币,能拿出这笔钱的高净值人群数值很大,南都公益基金会理事长徐永光认为小型基金会加上公益信托是未来中国家族基金会的最佳选怿。可以先行设立家族保障信托、家族成长信托和家族慈善信托，最后设立家族基金会，并将家族保障信托、家族成长信托或家族慈善信托列为其受益人，这样既能保证用于传承的信托财产的完整性，又能保障家族的生活、成长及慈善需要。 保险和家族基金是两种不同的财富传承方案，保险的基本功能在于保障安全、控制风险，具有经济补偿功能。而家族基金则侧重于传承、纽带和公益作用。二者属于互补关系，不是替代关系。 可以。家庭自发设立基金的优势在于简易、方便且有效。大多数中产家庭可以先行设立内部基金的框架，加强亲人之间的沟通交流和家族的风险抵抗能力。待资金充裕后向家族信托和家族基金会靠拢，避免断层风险。3. 我想要给孩子设立一个教育基金是否可以设立呢？ 可以。在家族内部设立教育基金，并以条件成就发放款项，有助于激励孩子健康成长，取得优异成绩，也有利于家族和谐。如：家族新添婴幼儿；孩子考上知名大学；出国留学补助。4. 孩子的爷爷希望留下一笔费用做信托需要如何设置基金呢？ 可以直接设立家族信托，信托机构受个人或家族的委托，代为管理、处置家庭财产的财产管理方式，以实现爷爷的财富规划及传承目标；也可以设立基金会和家族信托的双层结构，在实现上述目标的同时实现家族基金会的传承、纽带和公益作用。5. 家庭基金财产金额并不高，是否也可以做信托呢？ 根据《信托部关于加强规范资产管理业务过渡期内信托监管工作的通知》的规定，家族信托财产金额或价值不低于1000万元。因此，如家族财产额未达到上述要求，可以通过设立家族基金会（200万起点）或家族内部基金的方式达成家族精神和财富传承的目的。
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杨叶律师，中南财经政法大学(原中南政法学院)法学学士、经济学学士，中国人民大学民商法硕士。深圳市司法局人民调解员国家二级心理咨询师深圳市妇联公益律师团成员深圳市福田区妇联公益律师团成员深圳市律师协会刑事专业委员会委员... 详细>>
